Bản tin thuế kỳ 01 - tháng 05/2018

14. Công ty có thuê lao động là người nước ngoài, nếu lao động là cá nhân không cư trú tại Việt Nam thì Công ty có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi trả tiền lương cho cá nhân theo mức 20% trên thu nhập chịu thuế; trường hợp lương không bao gồm thuế thì Công ty phải quy đổi thu nhập không bao gồm thuế thành thu nhập chịu thuế để xác định số thuế TNCN phải khấu trừ.

Hướng dẫn tại công văn 12436/CT-TTHT ngày 29/03/2018 của Cục Thuế TP Hà Nội.

15. Những hồ sơ đề nghị hoàn thuế đã được Cục Thuế kiểm tra, xác minh, nếu kết quả kiểm tra, xác minh số thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ, hoàn thuế GTGT; đồng thời trường hợp cơ quan Hải quan không thực hiện kiểm tra thực tế hàng hóa nhưng có xác nhận về việc hàng hóa đã xuất khẩu thì Cục Thuế thực hiện giải quyết hoàn thuế GTGT cho Công ty. 

Hướng dẫn tại công văn 977/TCT-KK ngày 23/03/2018 của Tổng cục Thuế.

16. Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau kiểm tra, thanh tra; nếu người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp và được kiểm tra, thanh tra (liên quan đến thời kỳ, phạm vi kiểm tra, thanh tra) còn sai sót thì người nộp thuế được tự khai bổ sung, điều chỉnh; việc xử lý căn cứ chế độ quy định và nguyên nhân khách quan, chủ quan của việc khai sót, chưa đúng phải điều chỉnh.

Hướng dẫn tại công văn 987/TCT-KK ngày 26/03/2018 của Tổng cục Thuế.

17. Chi khấu hao đối với TSCĐ không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp thì không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Đối với thuế tài nguyên: tài nguyên khai thác xác định được số lượng, trọng lượng hoặc khối lượng thì sản lượng tài nguyên tính thuế là số lượng, trọng lượng hoặc khối lượng của tài nguyên thực tế khai thác trong kỳ tính thuế.

Hướng dẫn tại công văn 12424/CT-TTHT ngày 29/03/2018 của Cục Thuế TP Hà Nội.

18. Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ (-) đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường. Trường hợp người sử dụng lao động mua cho người lao động sản phẩm bảo hiểm không bắt buộc và không có tích lũy về phí bảo hiểm thì khoản tiền phí mua sản phẩm bảo hiểm này không tính vào thu nhập chịu thuế

Hướng dẫn tại công văn 12427/CT-TTHT ngày 29/03/2018 của Cục Thuế TP Hà Nội.

19. Các hoạt động phục vụ, hỗ trợ kỹ thuật cho việc nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ; dịch vụ về thông tin, tư vấn, đào tạo, bồi dưỡng, phổ biến, ứng dụng thành tựu khoa học và công nghệ trong các lĩnh vực kinh tế - xã hội theo hợp đồng dịch vụ khoa học và công nghệ thì thuộc đối tượng áp dụng thuế GTGT 5%

Hướng dẫn tại công văn 12438/CT-TTHT ngày 29/03/2018 của Tổng cục Thuế.