Bản tin thuế kỳ 02 - tháng 12/2017

TIN TỨC
01. Vướng mắc về khai, nộp thuế GTGT tập trung.
Ngày 12/12/2017, Tổng cục Thuế ban hành công văn số 5709/TCT-DNL v/v khai, nộp thuế GTGT tập trung để hướng dẫn trả lời vướng mắc công văn số 68574/CT-TTHT của Cục Thuế TP Hà Nội và công văn số 513/2017/MBS-CV ngày 14/9/2017 của Công ty Cổ phần chứng khoán MB đề nghị được khai, nộp thuế GTGT tập trung tại Trụ sở chính.
02. Thuê lao động tại nước ngoài, khai thuế thế nào?
Công ty TNHH MTV Dịch vụ Quảng cáo và Triển lãm Minh Vy tổ chức triển lãm, hội thảo tại Campuchia, Myanmar, Indonesia; ký hợp đồng ngắn hạn và dài hạn với người lao động nước sở tại thì thu nhập của cá nhân này do Công ty chi trả không thuộc đối tượng chịu thuế TNCN tại Việt Nam.
03. Tăng thu hơn 16.325 tỷ đồng từ thanh, kiểm tra thuế
Thông tin từ Tổng cục Thuế, sau 11 tháng của năm 2017, cơ quan thuế đã thực hiện được 86.551 cuộc thanh, kiểm tra thuế, đạt 95,3% kế hoạch cả năm, bằng 115,39% so với cùng kỳ năm 2016.
04. Thanh tra, kiểm tra chống thất thu thuế: Tuân thủ quy trình nghiêm ngặt
Để tăng cường hiệu quả công tác quản lý thuế, nâng cao năng lực của cơ quan thuế trong việc phát hiện, ngăn chặn và xử lý kịp thời hành vi gian lận, trốn thuế, công tác thanh tra, kiểm tra thuế được thực hiện theo quy trình khá chặt chẽ.
05. Tìm giải pháp quản lý thuế kinh doanh qua mạng
Kinh doanh thương mại điện tử đã phát triển mạnh ở các nước, trong đó có Việt Nam. Hoạt động kinh doanh qua mạng internet nở rộ với nhiều loại hình đa dạng. Đây là thách thức với cơ quan thuế trong việc quản lý thu đối với hình thức kinh doanh này.
06. Tổng cục Thuế hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
Ngày 15/12/2017, Tổng cục Thuế có công văn số 5753/TCT-CS hướng dẫn v/v hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ như sau:
 
07. Quy trình Áp dụng quản lý rủi ro trong việc tạo, in, phát hành và sử dụng hóa đơn
Nhằm chuẩn hoá các nội dung và các bước công việc, hướng dẫn thống nhất cơ quan thuế các cấp thực hiện thu thập, phân tích thông tin; ứng dụng công nghệ hiện đại hóa trong công tác quản lý và sử dụng hóa đơn...

08. Một số chính sách thuế mới được sửa đổi, bổ sung áp dụng từ ngày 01/2/2018
Ngày 15 tháng 12 năm 2017, Chính Phủ ban hành Nghị định 146/2017/NĐ-CP của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 100/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2016 và Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2015 của Chính phủ
 
 
VĂN BẢN
09. Ngày 08 và 22/12/2017 là 2 đợt cập nhật các văn bản mới - văn bản hướng dẫn trong lĩnh vực Thuế trên ứng dụng VBPL.

Trong 02 đợt cập nhật này, có 55 văn bản hướng dẫn, danh sách các văn bản.
10. Dịch cá được xác định là sản phẩm thủy sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường do đơn vị tự sản xuất thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Hướng dẫn tại công văn 5285/TCT-CS ngày 16/11/2017 của Tổng cục Thuế.
 
11. Đơn vị chủ quản có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ thuế của đơn vị trực thuộc với cơ quan thuế quản lý đơn vị trực thuộc sau khi chấm dứt hiệu lực mã số thuế của đơn vị trực thuộc. Trường hợp đơn vị trực thuộc có số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa thì đơn vị chủ quản gửi hồ sơ đề nghị hoàn thuế đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý để được giải quyết hoàn thuế.
Hướng dẫn tại công văn 5351/TCT-KK ngày 21/11/2017 của Tổng cục Thuế.

12. Đối với hàng hóa doanh nghiệp sử dụng để cho, biểu, tặng, khuyến mại, quảng cáo dưới các hình thức, phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ. Trường hợp hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu Thuế GTGT không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ trên tổng doanh thu.
Hướng dẫn tại công văn 5367/TCT-DNL ngày 22/11/2017 của Tổng cục Thuế.
 
13. Người nộp thuế là tổ chức kinh doanh có cơ sở hạ tầng về công nghệ thông tin phải thực hiện kê khai, nộp thuế, giao dịch với cơ quan quản lý thuế thông qua phương tiện điện tử. Để thực hiện thủ tục nộp thuế, người nộp thuế có thể lựa chọn các hình thức: thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, thông qua hình thức thanh toán điện tử của ngân hàng.
 
Hướng dẫn tại công văn 5206/TCT-CS ngày 10/11/2017 của Tổng cục Thuế.
 
14. Số tiền thuế nộp thừa lớn hơn hoặc bằng số thuế phải nộp tăng thêm do kê khai bổ sung của cùng loại thuế và cùng kỳ hạn nộp thuế thì không phải tính nộp tiền chậm nộp. Người nộp thuế bị tính tiền chậm nộp đối với phần vượt hơn của số thuế phát sinh tăng thêm so với số thuế nộp thừa của cùng loại thuế và cùng kỳ hạn nộp thuế.
Hướng dẫn tại công văn 5407/TCT-KK ngày 23/11/2017 của Tổng cục Thuế.
 
15. Hợp đồng lao động đã ký giữa cá nhân người nước ngoài với nhà thầu nước ngoài có quy định về các khoản chi khách sạn, vé máy bay, điện thoại, ăn uống, đi lại... thì khoản chi này không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Trường hợp các khoản chi này không được quy định trong hợp đồng lao động thì khoản chi này là thu nhập chịu thuế TNCN của cá nhân không cư trú.
Hướng dẫn tại công văn 5442/TCT-TNCN ngày 27/11/2017 của Tổng cục Thuế.
 
16. Người nộp thuế có số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ đủ điêu kiện khấu trừ thì được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó. Không có quy định doanh nghiệp được hạch toán vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với số thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ nhưng không kê khai khấu trừ.
Hướng dẫn tại công văn 5475/TCT-CS ngày 28/11/2017 của Tổng cục Thuế.
 
17. Doanh nghiệp tặng quà cho khách hàng vào dịp lễ, tết, hội nghị khách hàng để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì doanh nghiệp phải lập hóa đơn, tính kê khai nộp thuế GTGT như bán hàng hóa cho khách hàng. Trường hợp khách hàng không có nhu cầu lấy hóa đơn thì cuối mỗi ngày doanh nghiệp lập chung một hóa đơn GTGT.
Hướng dẫn tại công văn 5483/TCT-DNL ngày 28/11/2017 của Tổng cục Thuế.
 
18. Người nộp thuế hạch toán giá trị hàng hóa mua vào, bán ra không theo giá thực tế thanh toán phù hợp với thị trường thì số thuế phải nộp được ấn định.
Hướng dẫn tại công văn 5396/TCT-CS ngày 23/11/2017 của Tổng cục Thuế.
 
19. Doanh nghiệp sau khi khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số thuế phải nộp thì bị tính tiền chậm nộp từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế đến ngày người nộp thuế nộp tiền vào NSNN; trường hợp làm giảm số thuế phải nộp thì tính tiền chậm nộp từ thời điểm khai bổ sung đến thời điểm nộp tiền vào NSNN theo số thuế phải nộp trên hồ sơ khai bổ sung.
Hướng dẫn tại công văn 4633/TCT-KK ngày 10/10/2017 của Tổng cục Thuế.